Secreto financiero sobre operaciones pasivas (art. 39 Ley 21.526)
Prohíbe revelar operaciones pasivas de clientes, con excepciones para requerimientos judiciales, del BCRA, de organismos fiscales en los casos legalmente previstos y otros supuestos autorizados.
Qué regula el artículo 39
Prohíbe revelar operaciones pasivas de clientes, con excepciones para requerimientos judiciales, del BCRA, de organismos fiscales en los casos legalmente previstos y otros supuestos autorizados.
Las entidades comprendidas en esta ley no podrán revelar las operaciones pasivas que realicen.
Sólo se exceptúan de tal deber los informes que requieran:
a) Los jueces en causas judiciales, con los recaudos establecidos por las leyes respectivas;
b) El Banco Central de la República Argentina en ejercicio de sus funciones;
c) Los organismos recaudadores de impuestos nacionales, provinciales o municipales sobre la base de las siguientes condiciones:
— Debe referirse a un responsable determinado;
— Debe encontrarse en curso una verificación impositiva con respecto a ese responsable, y
— Debe haber sido requerido formal y previamente.
Respecto de los requerimientos de información que formule la Dirección General Impositiva, no serán de aplicación las dos primeras condiciones de este inciso.
d) Las propias entidades para casos especiales, previa autorización expresa del Banco Central de la República Argentina.
El personal de las entidades deberá guardar absoluta reserva de las informaciones que lleguen a su conocimiento.
Fuente: Ley 21.526, art. 39 — Texto actualizado (Argentina.gob.ar)
Comentario
El secreto financiero protege la confidencialidad del depositante, pero no es absoluto. Debe armonizarse con normas tributarias, antilavado, penales, de cooperación judicial y con los deberes de información impuestos por leyes posteriores.
Preguntas para profundizar
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